Компания «Сбербанк страхование жизни» автоматизировала стандарт МСФО 17 в системе управления страховой деятельностью
Отрасль : Страховые компании.
Исполнитель: АТР
Функциональная область: Управление финансами. Бухгалтерский и налоговый учёт.
01.08.2024 - 28.02.2025
Федеральный масштаб
«Сбербанк страхование жизни» в рекордно короткие сроки реализовал масштабный стратегический проект по цифровой трансформации учетных систем под требования МСФО 17. В рамках проекта создана современная система учета, которая соответствует новым отраслевым стандартам ведения бухучета для страховых компаний. В результате снизились риски ошибок в учете, обеспечено соответствие регуляторным требованиям, улучшилось качество аналитической отчетности.
ООО СК «Сбербанк страхование жизни» — крупнейшая компания по страхованию жизни в России. Принадлежит ПАО «Сбербанк», специализируется на инвестиционном и накопительном страховании жизни, страховании владельцев кредитных карт и страховании жизни заемщиков.
В связи с действием новых отраслевых стандартов ведения бухгалтерского учета для страховых компаний по МСФО 17, которые вступили в силу с 01.01.2025 г., перед ООО СК «Сбербанк страхование жизни» стояла цель по по трансформации информационных систем под следующие требования:
- Указание Банка России от 15.07.2024 № 6805-У «О формах, сроках, порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков, о порядке сообщения страховщиками Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах, о порядке сообщения страховщиками в Банк России сведений об опубликованной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика, а также о порядке и сроках представления страховщиками в Банк России сведений и документов в отношении их филиалов, представительств и иных обособленных подразделений».
- Положение Банка России № 803-П «О плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения».
- Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 17 «Договоры страхования».
- Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».
Основные задачи проекта:
- адаптация методологии ведения учета по МСФО 17 для целей автоматизации на базе целевой системы
- разработка технических заданий с последующей разработкой необходимого функционала,
- создание новых регистров учета,
- разработка специализированных и базовых отчетов по МСФО 17,
- тестирование и загрузка остатков по договорам страхования.
В ООО СК «Сбербанк страхование жизни» использовалась система учета страховой деятельности на базе интегрированных конфигураций «1С:Управление холдингом» и «1С:Страховая компания 8 КОРП», но, в связи с появлением новых стандартов учета и требований регулятора, возникла потребность в современных решениях для перехода на МСФО 17. Требовалась комплексная трансформация учетных процессов для обеспечения регуляторных требований по страхованию.
Проект реализован на базе интегрированных решений: «1С:Управление холдингом» и «1С:Страховая компания 8 КОРП».
Проект включал несколько основных этапов работ с охватом всех аспектов учета.
Этап 1. Подготовка методологии учета по МСФО 17:
- Адаптация методологии ведения учета по МСФО 17 для целей автоматизации на базе целевой системы.
- Формирование технических заданий на разработку нового функционала по учету операций МСФО 17.
Этап 2. Создание нового регистра по МСФО 17, отчетов и алгоритмов группировок:
- Разработка нового регистра для хранения информации в разрезе нового плана счетов по МСФО 17.
- Разработка принципиально нового автоматизированного комплекта бухгалтерских отчетов по МСФО 17.
- Формирование алгоритма автоматической группировки договоров страхования.
- Разработка алгоритмов по группировке договоров страхования в части регистрации изменений по договорам перестрахования и судебным договорам.
Этап 3. Реализация автоматизированного механизма проведения реклассификации в модуле МСФО 17.
Этап 4. Разработка прямых проводок по МСФО 17:
- Реализация отображения результатов проведения движений по регистру IFRS 17 в каждом документе, в том числе по операциям:
- поступление страховой премии;
- начисление дебиторской задолженности по страховой премии, начисление комиссии;
- увеличение/уменьшение страховой премии;
- расторжение договора страхования;
- оплата возврата страховой премии по действующему договору;
- списание агентского вознаграждения и оплата;
- списание дебиторской и кредиторской задолженности по страховой премии, относящейся к текущему налоговому периоду;
- возврат НДФЛ начисление и списание с расчетного счета;
- формирование подоговорного резерва по дебиторской задолженности;
- взаимозачет премий и убытков;
- списание копеечной задолженности. Расшифровка оплаты;
- перенос премии на агента;
- перенос на общий транзитный счет.
- Разработка схем встраивания механизма «зеркалирования» (трансляции) проводок в новом регистре на основе адаптированной методологии.
- Реализация «зеркалирования» остатков по хоз. счетам с регистра МСФО 4 на регистр МСФО 17.
- Реализация отдельного механизма для фиксации ошибок при «зеркалировании» прямых проводок и механизм пересчета данных по регистру бухгалтерии IFRS 17 за период.
Этап 5. Разработка специализированных отчетов по МСФО 17:
- Оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам.
- Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
- Анализ субконто.
- Анализ счета.
- Карточка счета.
- Карточка субконто.
- Обороты между субконто.
- Обороты счета.
- Отчеты по проводкам.
- Сводные проводки.
- Шахматная ведомость.
Этап 6. Разработка отдельных документов для проведения операций и ввода проводок по счетам бухгалтерского и налогового учета на новом плане счетов, включая автоматическое формирование записей в регистрах.
Этап 7. Расширение нормативно-справочной информации и дообогащение новыми видами страховых продуктов.
Этап 8. Подготовка и перенос остатков из внешней системы актуарных расчетов в целевую систему.
Архитектура целевой системы
Проект отличается комплексным подходом к автоматизации: от методологии до автоматизации по МСФО 17 и интеграции с внешней системой актуарных расчетов. Масштабный проект по переходу на новые стандарты учета по МСФО выполнен в рекордно короткие сроки благодаря высоким компетенций и профессионализму проектных команд с обеих сторон.
Ключевые достижения проекта:
- Внедрение МСФО 17:
- реализован специализированный модуль для учета процессов по МСФО 17 по новым инициативам Банка России;
- выполнен переход на единый регистр учета МСФО 17 и перестроение процесса передачи данных во внутренние и внешние системы;
- реализована сборка данных в системе «1С:Страховая компания 8 КОРП» для включения потоков в формы отчетности страховой компании;
- разработано формирование примечаний и отчетов для упрощения подготовки системных запросов Банка России;
- реализована автоматизированная загрузка остатков;
- внедрена система группировки договоров страхования.
- Практическая ценность:
- снизились риски ошибок в учете;
- обеспечено соответствие современным регуляторным требованиям;
- улучшилось качество аналитической отчетности.
ООО СК «Сбербанк страхование жизни» планирует дальнейшее развитие целевой системы в части учета операций по долевому страхованию жизни, а также пересмотр налогового учета в связи с переходом на МСФО 17 и автоматизацию новых страховых продуктов.
Татьяна Моор
Главный бухгалтер ООО СК «Сбербанк страхование жизни»Благодаря профессиональной команде ООО «АТР» удалось в кратчайшие сроки реализовать план перехода компании с МСФО 4 на МСФО 17. В результате реализации проекта обеспечены требования к ведению учета согласно новым отраслевым стандартам Банка России, с учетом индивидуальных особенностей архитектуры общества. Благодарим команду ООО «АТР» за индивидуальный подход, профессионализм и высочайшее качество работ.