В «Согаз-Мед» внедрили подсистему учета финансовых инструментов, договоров аренды и резервов под обесценивание финансовых активов на базе решения «1С:Бухгалтерия страховой компании КОРП». Внедрение позволило ускорить получение управленческой и регламентированной отчетности на 20% и 25% соответственно. Снизилось количество учетных и счетных ошибок, связанных со сложными процедурами расчета и учета.
Страховая компания «СОГАЗ-Мед» — крупнейшая страховая медицинская компания, специализирующаяся на осуществлении обязательного медицинского страхования. Компания создана в 1998 году по решению совета директоров ПАО «Газпром».
Цель проекта — минимизировать количество ошибок и сократить затраты на подготовку регламентированной отчетности за счет автоматизации процессов бухгалтерского учета, финансовых инструментов и договоров аренды.
Задача проекта — внедрить подсистему учета финансовых инструментов, договоров аренды и резервов под обесценивание финансовых активов а базе решения «1С:Бухгалтерия страховой компании КОРП».
Причиной инициации проекта стало изменение и усложнение требований законодательства к отражению в бухгалтерском учете операций с финансовыми инструментами и договорами аренды.
Информационная система АО «СОГАЗ-МЕД», предназначенная для автоматизации учетных задач и разработанная на базе «1С:Бухгалтерия страховой компании КОРП», постоянно находится в развитии, чтобы соответствовать растущим требованиям компании и изменениям законодательства. Реорганизация и расширение компании, обязательность применения в бухгалтерском учете требований стандартов МСФО (IFRS 9) «Финансовые инструменты» и МСФО (IFRS) 16 «Аренда» потребовали расширения существующего функционала информационной системы и создания новых подсистем.
Кроме того, до старта проекта временные затраты на подготовку регламентированной отчетности в компании были высокими.
Подсистема учета финансовых инструментов, договоров аренды и резервов под обесценивание финансовых активов построена на базе «1С:Бухгалтерия страховой компании». Автоматизированы следующие функции:
- Учет финансовых инструментов.
- Учет договоров аренды.
- Учет резервов под обесценивание финансовых активов.
В ходе проекта были автоматизированы следующие функции:
- учет финансовых инструментов в соответствии с требованиями Положения Банка РФ № 493-П и МСФО (IFRS) 9;
- учет договоров аренды в соответствии с требованиями Положения Банка РФ № 635-П и МСФО (IFRS) 16;
- учет резервов под обесценение финансовых активов в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9.
В рамках процесса по учету финансовых инструментов автоматизированы следующие функции:
- Классификация финансовых инструментов по моделям оценки:
- по амортизированной стоимости;
- по справедливой стоимости через отражение в прочем совокупном доходе;
- по справедливой стоимости через отражение через прибыль или убыток.
- Сегментация финансовых инструментов на группы со схожими характеристиками отражения в бухгалтерском учете (финансовый продукт):
- денежные средства на расчетных счетах;
- минимальные неснижаемые остатки;
- депозиты;
- займы выданные;
- дебиторская задолженность по ОМС;
- дебиторская задолженность по ДМС;
- прочая дебиторская задолженность.
- Формирование графика денежных потоков по договору/финансовому инструменту.
- Расчет амортизированной стоимости финансового инструмента с применением метода. эффективной ставки процента (ЭСП) и распределением процентного дохода или процентного расхода на период.
- Перерасчет ЭСП, суммы основного долга и процентного расхода/дохода при изменении ставки дисконтирования.
- Отражение в регламентированном учете операций первоначального признания финансового актива.
- Отражение в регламентированном учете операций начисления и получения процентных доходов по финансовым активам.
- Расчет и учет разницы между справедливой стоимостью финансового актива и суммой по договору при первоначальном признании.
- Расчет и учет корректировок процентных доходов после первоначального признания.
- Отражение в регламентированном учете операций погашения обязательств по финансовым активам.
Особенностью проекта стало то, что ходе его реализации были решены методологические и технические задачи сразу для трёх подсистем: учет финансовых инструментов, учет договоров аренды, учет резервов под обесценивание финансовых инструментов.
В процессе реализации подсистемы учета финансовых инструментов:
- Обеспечены условия для классификации финансовых инструментов по моделям оценки.
- Обеспечены условия для сегментации финансовых инструментов на группы со схожими характеристиками отражения в учете.
- Реализован механизм формирования и изменения графика денежных потоков по договору/финансовому инструменту.
- Реализован механизм расчета амортизированной стоимости финансового инструмента с применением метода эффективной ставки процента (ЭСП).
- Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций первоначального признания финансового актива.
- Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций начисления процентных доходов на основании графика денежных потоков.
- Реализован механизм расчета и отражения в регламентированном учете разницы между справедливой стоимостью финансового актива и суммой по договору при первоначальном признании.
- Реализован механизм расчета и отражения в регламентированном учете корректировок процентных доходов после первоначального признания.
- Реализован механизм расчета и отражения в учете операций погашения обязательств по финансовым активам.
В процессе реализации подсистемы учета договоров аренды:
- Обеспечены условия для реклассификации действующих договоров и классификации новых договоров аренды при первоначальной регистрации.
- Реализован механизм формирования и изменения графика денежных потоков и расчета приведенной стоимости арендного обязательства и процентных расходов за период аренды.
- Реализован механизм распределения платежей по договору аренды по видам платежей для целей учета и бухгалтерской финансовой отчетности.
- Реализован механизм первоначального признания активов в форме пользования и обязательств для долгосрочных договоров аренды.
- Реализован механизм отражения в стоимости актива в форме и права пользования прямых первоначальных расходов (авансы, услуги, ТМЦ).
- Реализован механизм начисления процентных расходов на основании графика денежных потоков.
- Адаптирован механизм начисления расходов по амортизации основных средств для активов в форме права пользования.
- Реализован механизм отражения кредиторской задолженности по арендным платежам в бухгалтерском учете и расходов в налоговом учете.
- Реализован механизм контроля исполнения обязательств по арендным платежам.
- Реализован механизм переоценки стоимости обязательства и модификации стоимости актива в форме права пользования при изменении договора аренды.
- Реализован механизм прекращения обязательства, списания или реклассификации актива в форме права пользования при выбытии договора аренды.
В процессе реализации подсистемы учета резервов под обесценение финансовых активов:
- Обеспечены условия для сегментации финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков.
- Реализован механизм распределения задолженности по срокам погашения финансового актива.
- Реализован механизм определения стадии кредитного риска для финансового актива при первоначальном признании.
- Реализован механизм определения существенности изменения кредитного риска и стадии кредитного риска на отчетную дату в зависимости от выбранной модели расчета ожидаемых кредитных убытков.
- Реализован механизм расчета резервов под обесценение финансовых активов по моделям расчета ожидаемых кредитных убытков.
- Реализован механизм отражения в регламентированном учете операций начисления/списания резерва под обесценение в разрезе групп кредитного риска.
Сократились трудозатраты в подразделениях компании
Снизились операционные и административные расходы
В ходе проекта выполнены следующие виды работ:
- Работы по методическому обеспечению специфических особенностей учета и управления в системе автоматизации и формированию требований к автоматизации:
- адаптация методики учета финансовых инструментов;
- разработка методики учета долгосрочных договоров аренды;
- адаптация методики расчета резервов под обесценение.
- Техническая реализация специфических особенностей учета и управления в системе автоматизации:
- создание подсистемы учета финансовых инструментов;
- создание подсистемы учета долгосрочных договоров аренды;
- создание подсистемы учета резервов под обесценение;
- создание интерфейсов и наборов прав пользователей.
- Разработка инструкций для пользователей
- учет финансовых инструментов;
- учета долгосрочных договоров аренды;
- учет резервов под обесценение.
- Обучение ключевых пользователей.
- Сопровождение ключевых пользователей на этапах внедрения подсистем в продуктивную эксплуатацию.
Реализация проекта позволила:
- обеспечить соответствие функционала информационной системы требованиям законодательства и специфики компании;
- существенно снизить затраты на отражение в бухгалтерском учете операций по учету финансовых инструментов, договоров аренды, расчету и учету резервов под обесценение за счет автоматизации учетных процессов и функций;
- минимизировать количество учетных и счетных ошибок, связанных со сложными процедурами расчета и учета;
- ускорить формирование бухгалтерской финансовой отчетности и повысить ее достоверность.
Показатели экономической эффективности:
- 15% — сокращение операционных и административных расходов;
- 10% — сокращение трудозатрат в подразделениях;
- 25% — ускорение получения регламентированной отчетности;
- 20% — ускорение получения управленческой отчетности.
